Expanderar du till Danmark? Här är vad det danska skattesystemet innebär för ditt företag
Expanderar du till Danmark? Här är vad det danska skattesystemet innebär för ditt företag
Översikt
Danmark är relativt effektivt att komma in i ur ett administrativt perspektiv. Registreringen är digital, mycket av installationen sker via Virk, och de viktigaste efterlevnadsstegen är tydligt strukturerade när du väl vet vilka registreringar som gäller för din modell. Men företag som kommer in i Danmark från Nederländerna eller någon annanstans i Benelux underskattar ofta hur annorlunda det danska skattearbetsflödet är i praktiken. Här är vad du behöver veta innan du börjar arbeta.
Bolagsskattesatsen och hur den fungerar
Danmarks ordinarie bolagsskattesats är 22 % av den beskattningsbara vinsten. Danska företag beskattas i allmänhet för sin globala inkomst, men Danmark tillämpar en territoriell metod för utländska fasta driftställen och utländska fastigheter, vilka i allmänhet är undantagna såvida inte specifika undantag eller valmöjligheter gäller. Icke-danska företag beskattas i Danmark om de bedriver verksamhet där genom ett fast driftställe, så ett utländskt företag med en dansk filial eller annan skattepliktig fast närvaro kan omfattas av dansk bolagsskatt.
Inlämningsdatum och betalningsplan
Företag måste lämna in sin bolagsskattedeklaration via TastSelv Selskabsskat inom sex månader efter inkomstårets utgång, och senast den 1 september året därpå. För företag med kalenderårsslut innebär det en sista inlämningsdag den 1 september. Danmark använder ett system med skattebetalning på konto med två ordinarie delbetalningar som förfaller den 20 mars och 20 november, plus en tredje valfri delbetalning som förfaller den 1 februari efter årets slut. De ordinarie delbetalningarna baseras på skattehistoriken från föregående år. Om en deklaration lämnas in för sent är straffavgiften 400 DKK per dag upp till 10 000 DKK. Om belopp förblir obetalda via skattekontot uppgår ränta till 0.95 % per månad år 2026.
Kravet på digital bokföring
Danmarks regler för digital bokföring är verkliga, men de infördes inte som ett enda universellt krav för alla företag år 2025. Utrullningen har skett i etapper. Företag som är skyldiga att lämna in årsredovisningar och använda registrerade bokföringssystem trädde i kraft den 1 juli 2024; företag som är skyldiga att lämna in årsredovisningar men använder icke-registrerade system trädde i kraft från räkenskapsår som börjar den 1 januari 2025; och privatägda företag med en årlig nettoomsättning över 300 000 DKK under två på varandra följande år trädde i kraft från räkenskapsår som börjar den 1 januari 2026. Företag kan använda antingen ett registrerat standardsystem eller ett kompatibelt icke-registrerat/anpassat system. I båda fallen måste systemet stödja löpande digital bokföring, säker lagring av register och bilagor i fem år samt lämplig IT-säkerhet.
Moms i Danmark
Dansk moms (moms) debiteras vanligtvis med 25 %, även om vissa leveranser är undantagna. För danska företag krävs momsregistrering i allmänhet när den skattepliktiga omsättningen överstiger 50 000 DKK under en 12-månadersperiod. För icke-danska företag som går in på marknaden är regeln strängare: de omfattas inte av gränsen på 50 000 DKK och måste registrera sig från den dag de startar verksamheten i Danmark, och ansökan lämnas vanligtvis in senast 8 dagar innan verksamheten påbörjas. Momsdeklarationsfrekvensen beror på omsättning och status. Nya företag deklarerar normalt kvartalsvis i minst 18 månader. Företag med en årlig momspliktig intäkt under 5 miljoner DKK kan övergå till halvårsdeklaration om de har rapporterat och betalat i tid; företag mellan 5 miljoner DKK och 50 miljoner DKK deklarerar i allmänhet kvartalsvis; och företag över 50 miljoner DKK deklarerar varje månad.
Överväganden om internprissättning
Danska regler för internprissättning gäller fortfarande för företag som utför kontrollerade transaktioner, men dokumentationsgränsen ändrades från och med inkomståret 2025. Företag med ett totalt antal gränsöverskridande kontrollerade transaktioner under 5 miljoner danska kronor omfattas inte längre av skyldigheten att skriftligen dokumentera internprissättning. Över denna gräns måste dokumentation upprättas löpande och, för inkomstår som börjar den 1 januari 2021 eller senare, lämnas in inom 60 dagar efter sista deklarationsdag. Danmark ger också skattemyndigheterna ett längre fönster för internprissättningsärenden än för vanliga skattetaxeringar: den allmänna omprövningsfristen är den 1 maj det fjärde kalenderåret efter den relevanta räkenskapsperioden, och det fönstret förlängs med ytterligare två år för internprissättningsärenden.
Den praktiska upplägget för en ny marknadsaktör
Ett företag som kommer in i Danmark för första gången behöver vanligtvis registrera sig hos Erhvervsstyrelsen för att få ett CVR-nummer, genomföra relevant momsregistrering via Virk och bedöma om det även behöver arbetsgivarregistrering eller RUT-registrering, beroende på om det har ett danskt fast driftställe och hur tjänsterna tillhandahålls. Det bör också tidigt bekräfta vilka digitala bokföringsregler som gäller för dess enhetstyp och räkenskapsårs startdatum, och se till att dess skatteposition övervakas från början. För företag som kommer in i Danmark som en andrahandsmarknad efter att ha verkat i Nederländerna är den praktiska lärdomen att Danmark är hanterbart, men bara om registrerings-, moms-, bokförings- och internprissättningspositionerna är i linje från dag ett.
Har en fråga?
Kom i kontakt!
Baltic Assist tillhandahåller en omfattande outsourcinglösning som sparar kostnader, förbättrar effektiviteten och strategiskt beslutsfattande för ditt företag.
