Dansk skatteuppdatering: Lagändringar gällande internprissättning och konsekvenser 2025
Dansk skatteuppdatering: Lagändringar gällande internprissättning och konsekvenser 2025
Översikt
Den 3 juni 2025 antog det danska parlamentet betydande ändringar i den danska skattekontrollagen, vilket omformar Danmarks internprissättningslandskap. Syftet med dessa ändringar är att underlätta efterlevnaden för mindre företag samtidigt som tillsynen av högrisktransaktioner förbättras.
De nya tröskelvärdena för "de minimis"
Reformen inför "De minimis-trösklar" för dokumentation av internprissättning, vilket undantar företag med totalt kontrollerade transaktioner under 5 miljoner DKK per år från att upprätta formell dokumentation. Dessutom kan även koncerninterna fordringar och skulder under 50 miljoner DKK omfattas av detta undantag. Åtgärden minskar avsevärt efterlevnadsbördan för företag med begränsad koncernintern verksamhet. Undantaget gäller inte transaktioner som involverar immateriella tillgångar (t.ex. royalties eller immateriella rättigheter) och mellanhavanden med närstående parter i länder utanför EES som saknar dubbelbeskattningsavtal med Danmark. I dessa fall krävs fullständig dokumentation oavsett transaktionens storlek.
Högre tröskelvärden för "liten grupp":
För att ge bredare behörighet för skattelättnader och göra det möjligt för fler företagsgrupper att kvalificera sig för undantag har de ekonomiska tröskelvärdena som definierar en "liten grupp" höjts.
- Omsättningsgränserna ökade från 250 miljoner danska kronor till 391 miljoner danska kronor
- Balansomslutningen ökade från 125 miljoner danska kronor till 195 miljoner danska kronor
- Antalet anställda kommer att ligga kvar på färre än 250 heltidsanställda
Förenklad efterlevnadsprocess
Reformen förenklar också efterlevnaden genom att eliminera kravet på revisorsutlåtanden i samband med dokumentation av internprissättning, vilket minskar den administrativa bördan. Dessutom kommer tidsfristerna för dokumentation av internprissättning nu automatiskt att anpassas till de förlängningar som beviljats för bolagsskattedeklarationer, vilket innebär att företag inte längre behöver ansöka om dessa separat.
Affärskonsekvenser
Omkring 1.500 XNUMX företag, främst små och medelstora företag med begränsade koncerninterna affärer, kommer att gynnas av den förenklade efterlevnaden. Det är dock lämpligt att föra interna register som visar marknadsmässig prissättning som en försiktighetsåtgärd och som ett försvar vid revisioner. För större företag med komplexa eller högrisktransaktioner kommer dokumentationskraven att förbli oförändrade för tillfället. För att bedöma om ditt företag kan dra nytta av dessa nya tröskelvärden rekommenderas att:
- Bedöm behörighet baserat på de nya gränserna
- Granska den koncerninterna transaktionen för transaktioner som fortfarande kräver dokumentation
- Uppdatera efterlevnadskalendrarna för att återspegla den automatiska tidsfristjusteringen
- Granska och stärka de interna policyerna och rutinerna för armlängdsprissättning
Slutliga kommentarer
Vi arbetar med många ambitiösa små och medelstora företag, och det är vanligt att höra VD:ar och finanschefer frustrerade över den höga kostnaden för fullständig efterlevnad av internprissättning. Denna reform är ett välkommet steg mot en mer proportionell strategi, som lättar bördan för lågriskföretag och återspeglar bredare internationella trender som fokuserar på substans framför form. Med det sagt, även om ditt företag kvalificerar sig för undantaget, är det fortfarande en smart försiktighetsåtgärd att föra interna register (såsom prissättningsresonemang eller riktmärken) – särskilt i revisionsbenägna branscher. Det är också värt att notera att dessa förenklingar endast gäller i Danmark, vilket innebär att lokala regler för internprissättning i andra jurisdiktioner fortfarande kan "bita".
Har en fråga?
Kom i kontakt!
Baltic Assist tillhandahåller en omfattande outsourcinglösning som sparar kostnader, förbättrar effektiviteten och strategiskt beslutsfattande för ditt företag.
